개인사업자 폐업 종합소득세 신고 팁 손실액 처리 방법

• 폐업시 손실액 처리방법
• 종합소득세 신고서 손실(결손금)액 작성 관리 방법

 

 

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✅ 개인사업자 폐업 신고

 

요즘 길을 가다 보면 1층에 공실 상가가 엄청나게 늘어나고 있는 걸 볼 수있다.

 

분명 저 자리에 얼마 전 까지 장사하고 있던 곳인데 , 어느날 보면 임대라고 스티커들이 붙어 있다.

 

자영업자들도 빈익빈 부익부가 심해진다고 한다.

 

어쨌든, 여기서 하고 싶은 이야기는 개인사업자가 폐업을 할때는 흑자는 흑자대로, 적자는 적자 대로

 

점포를 넘기거나 빼게 된다.

 

흑자라면 영업권을 받고 넘길테니 이번 포스팅에서는 도저히 적자를 버틸수 없거나,

 

더 이상의 손실을 막기 위해 폐업을 하는 경우에 폐업시 꼭 놓치지 말고 챙겨야 할 것을 정리해 봤다.

 

 

 

 

✅ 폐업후 종합소득세 신고 팁

 

 

 

손실이 났다고 해서 그냥 확 정리해 버리고 취직해야지 하고 부가세 신고 하고 잊어버릴 것이 아니라,

 

5월에 있을 종합소득세 신고서에 내가 운영하던 사업장의 손실액에 대해 구체적으로 금액을 남겨놔야 한다.

 

그래야 , 내가 취직을 하던, 쉬다가 다시 개업을 하던 전에 폐업하던 사업장의 손실액을 끌어 와서 써먹을 수 있는 기회가 생긴다.

 

그걸 생각안하고, 국세청에서 5월에 카톡으로 오는 모두채움서비스의 신고내용 그대로 종합소득세 신고를 해버릴 경우

 

사실상 손실이 났었음에도, 소득금액이 잡혀 종합소득세 납부액과 지역건강보험료가 과하게 나올 수도 있다.

 

그러니, 종합소득세 신고 안내문을 우편이나 카카오톡으로 받게 되면, 잘 따져봐야 한다.

 

사실, 종합소득세 세금보다 무서운 것이 지역 건강보험료 이기 때문이기도 하고,

 

손실액에 대해 세무처리를 신고수수료 아깝다고 그냥 지금 납부할 세금 없으면 무시하기도 하는데,

 

이게 나중에 내 주머니에서 나갈 돈의 큰 차이를 불러 올 수도 있다.

 

 

 

 

 

 

 

✅ 폐업 손실액 종합소득세 신고 방법

 

 

만약 , 2024년도에 10,000,000원 적자로 폐업했다고 예를 들자면,

 

내가 운영하던 사업장의 업종별 매출액이 세법상 '간편장부'로 신고해도 되는

 

간편장부 기장 의무 사업자였는지를 확인하고

 

가급적 종합소득세 신고시 ,

 

종합소득세 신고서 첫 페이지에 기장의무는 '간편장부' 로 하고

 

신고유형도 '간편장부'로 체크 한 후 ,

 

⑩번 칸( 이월결손금 명세서 )에 폐업한 연도와 손실금액을 반영해서 신고하도록 한다.

 

이렇게 신고 했느냐, 안했느냐에 따라 2025년 이후에 나의 소득 신고에 영향을 주게 된다. 📌

 

 

 

 

 

 

위의 처럼 , 신고를 하라고 하는 이유는,

 

사업손실액은 세법용어로 '결손금'이라고 하며,

 

이 '결손금'은 15년 동안 다음해 소득신고시 '이월결손금'이라는 것으로 끌어와서

 

털어 먹을 수 있기 때문이다.📌

 

 

 

손실액을 '이월결손금'으로 남겨 신고했을 경우,

 

폐업한 이후 전업주부로 몇 년 생활하다가 다시 개업을 했을 경우,

 

몇 년전 종합소득세 신고시 '이월결손금'으로 남겨 뒀던 걸 잊지 말고

 

끌어와서 개업한 사업장에서 이익이 났다고 하더라도 그 소득과

 

통산(플러스 마이너스 합친다고 생각하면 됨)해서

 

최종 종합소득금액을 줄여 합법적으로 절세 할 수 있다. 📌

 

 

 

 

✅ 결손금 이월공제 방법

 

 

 

 

 

✅ 이월결손금 공제 방법

 

적자보고 폐업후 몇 년 쉬다가 다시 개업해서 이익 본 경우

 

종합소득세 신고서 ⑨번 칸에 , 예전 폐업했던 사업장의 이월결손금을 

 

내가 털어먹고 싶은 금액만큼 넣어서 신고해주면 된다.

 

만약, 2025년 직장을 다녔는데 근로소득이 많아서 연말정산 환급이 안 나올 경우

 

폐업했던 해의 이월결손금을 끌어와서 근로소득금액에서 털어먹을 수도 있는 것이다.

 

아래처럼.

(그러니, 손실보고 폐업했다고 그냥 툭툭 털 일이 아니고, 손실액을 종합소득세 신고시 신고서 ⑩번칸에 꼭 남기도록 한다)

 

 

 

 

 

 

💚 종합소득세 추계신고 기준경비율 계산

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💚 개인사업자 & 프리랜서 지역건강보험료 계산 방법

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