연말정산 환급 분개 2월 급여반영 지급 분개 원천징수영수증 보는법

• 연말정산 환급 분개
• 연말정산 급여반영 분개
• 연말정산 2월 급여 지급 분개
• 연말정산 원천징수영수증 환급 세액 표시

 

 

 

 

 

 

 

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연말정산 환급 분개

 

회사에서 연말정산을 하고 나면, 대부분의 경우 환급분이 발생된다.

 

연말정산 결과로 환급 및 추가세액을 급여대장과 급여명세서에 반영하고, 회계처리를 해두어야 한다.

 

추가로 납부할 세액이 나왔다면, 근로소득세가 늘어난거니 매달 하듯이 추가세액에 대해

 

'예수금'계정과목을 사용하면 된다.

 

연말정산 결과 환급세액이 계산된다면 회사에서 환급분에 대해 어떻게 행정처리 하느냐에 따라

 

분개 방법에 차이가 있으니, 아래 처럼 회계처리 하면 무방할 걸로 생각된다.

 

 

 

 

 

연말정산 환급분을 세무서,지자체에 환급신청 하고, 회사 돈으로 직원에게 환급세액을 미리 지급할 경우 분개 방법

 

☞ 예시 

2024년 연말정산 결과
결정세액 2,000
기납부세액3,000
환급대상 세액
→근로소득세 : 1,000
→지방소득세 : 100

차변)	대변)
미수금 1,000 :거래처코드 :관할세무서 미수금 100 :거래처코드 :시군구청	미지급금 1,100 :거래처코드 :급여

 

급여에서 공제한 근로소득세는 '예수금'계정과목을 사용하지만, 연말정산 후 환급신청을 하는 경우에는

환급신청 후 돌려받기 까지 시차가 있기 때문에 환급세액을 '미수금' 계정과목으로 사용한다.

'예수금'은 회사에서 근로자의 소득세를 잠시 보관할 때 사용한다.

연말정산 환급분에 대해 직원에게 미리 입금할 예정이므로 '미지급금'계정과목을 사용한다.

 

 

 

 

 

 

세무서 및 지자체에서 연말정산 환급세액 입금시 분개 방법

 

☞ 예시 

2024년 연말정산 환급세액 입금

세무서 : 1,000

시군구청 : 100

차변)	대변)
보통예금 1,1000	미수금 1,000 :세무서 미수금   100 :시군구청

 

 

 

 

 

연말정산 급여반영 분개

 

연말정산이 완료되면 급여대장과 급여명세서에 정산내용을 반영하고, 회계처리도 해야 하는데, 

 

소규모 사업장의 경우는 환급신청을 별도로 하지 않고 2월분 세액과 상계처리하는 회계처리가 일반적이다.

 

연말정산 2월 급여 계상하여 급여대장 및 급여명세서에 반영한 분개

 

☞ 예시 

2월 급여액 10,000
국민연금 공제액 1,000
건강보험 공제액 1,000
고용보험 공제액 1,000
2월 근로소득세 500
2월 지방소득세 50
연말정산 환급 근로소득세 1,000
연말정산 환급 지방소득세 100

차변)	대변)
급여 10,000	예수금    1,000 :  국민연금 예수금    1,000 : 건강보험 예수금    1,000 : 고용보험 예수금       500 : 2월 소득세 예수금         50 : 2월 지방소득세 예수금   -1,000 : 연말정산 환급 : 근로소득세 예수금      -100 : 연말정산 환급 : 지방소득세 미지급금 7,550

 

세무회계사무소의 기장업체는 소규모 사업장이 대부분이라, 환급액을 '예수금'계정 안에서 차가감 처리한다.

또한, 일반적으로 2월 급여에 연말정산 결과를 반영하여 , 3월에 급여를 지급하는 경우가 많으니,

이 기준으로 분개를 할 경우 '미지급금'계정을 사용하고, 환급액 만큼 실제 지급할 '미지급금'금액이 커지게 된다.

 

급여대장 및 급여명세서 상에 '실지급액'으로 표시된 금액과 미지급금 계정의 2월분 지급 예정 금액이 일치해야 한다.

 

 

 

 

연말정산 후 2월 급여 지급시 분개

 

    (4대보험 회사부담분은 고려하지 않음)

차변)	대변)
미지급금 7,550 예수금     1,000 예수금     1,000 예수금     1,000 --------------------- 합계       10,550	보통예금 3,000 :연금,건강,고용보험료 :근로자부담분 보통예금 7,550 ---------------------- 합계       10,550

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

연말정산 원천징수영수증 환급 세액 표시

 

 

   기납부세액

 -  결정세액
----------------------------------

 = 환급 or 추가납부 세액

 

(기납부세액:매월 급여에서 공제한 세금)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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