법인세 신고서류 신고기간

• ·법인세 신고기간
• ·법인세 신고 제출 서류
• ·세무회계사무소의 외부감사대상 법인의 법인세신고 Tip
• ·매출액에 따른 법인세 신고 추가서류

 

 

 

 

 

 

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법인세 신고기간

 

설을 세고 오면 2월부터는 법인세 신고를 위해 마음이 아주 바빠진다.

 

개인사업자의 소득은 5월(성실신고대상 6월)에 신고하도록 되어 있으나,

 

법인사업의 경우 사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 신고하도록 되어 있다.

 

간혹 사업연도종료일이 연말이 아닌 연중에 해당하는 경우가 있긴 하나,

 

세무사사무실에서 기장하는 대부분의 법인은 12월 31일이 사업연도 종료일이다.

 

따라서 일반적인 법인의 법인세 신고기간은 3월1일~31일까지이다.

 

이번 포스팅에서는 법인세 신고시 제출해야 하는 서류에 대해 정리해봤다.

 

 

법인세 신고 제출 서류

 

1. 재무상태표 , 손익계산서

2. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서

3. 세무조정계산서

4. 현금흐름표(외부감사 대상만 해당) 및 기타부속서류(결산보고서 및 부속명세서)

 

재무상태표,손익계산서,이익잉여금처분(결손금처리)계산서 및 세무조정계산서를 제출하지 않고,

 

법인세신고서만 제출하게 되면 무신고로 보아 가산세 폭탄을 선물로 받게 된다.

 

 

 

매출30억 이상 법인 추가서류

 

법인세 신고시 수입금액 30억 이상 법인은 지출증명서류합계표를 첨부해서 제출해야 한다.

 

(미제출시 가산세는 아직까지는 없다)

 

 

 

 

외부감사대상 법인 법인세신고 Tip

 

그리고, 

 

외감대상이라고 표현하는 외부회계감사대상법인의 경우 법인세신고를 홈택스에서 전자신고로 끝낼 것이 아니라,

 

법인대표의 서명날인한 신고서가 포함된 재무상태표등의 세무조정계산서 일체(통상 세무조정책자로 말한다)를 

 

관할 세무서 법인세과에 제출해야 한다.

 

 

 

 

법인세 조정책자 세무서 제출 방법

 

→ 세무회계사무소에서 수입증가를 위해 외감법인의 법인세 신고가 점점 늘어나는 것 같은데,

 

→ 외감법인은 법인세 전자신고 후, 제본한 법인조정책자 안을 한장씩 넘겨 보면서

 

→ 법인이름 및 대표이름 옆에 '(인)'으로 표시된 곳에 법인 사용인감을 찍어서

 

→ 관할 세무서 법인세 담당 조사관에게 전달하면 된다.

 

 

 

 

 

 

 

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