법인 대표이사의 인정상여 소득세 실무
법인세 신고를 하는 과정에서 대표자 상여처분이 있는 경우가 있다.
예를 들자면, 법인 대표가 법인의 차량운행에 대한 운행일지를 쓰지 않고 사용하면, 손익계산서에 차량유지비 또는 수선비등으로 반영했더라도 전액 비용인정을 해주지 않는 경우가 있다.
업무용승용차 관련 세무조정을 통해 사적사용으로 계산된 차량유지비등의 금액에 대해서는 법인이 대표자에게 상여금을 지급한 걸로 본다.
그래서 법인은 비용이 줄어들고, 근로소득자인 법인대표자는 상여금 날벼락을 맞아 근로소득이 늘어난다.
이 과정에서 실무에서는 통상 법인세 신고기한이 3/31이니 , 3/31까지 법인대표자의 상여처분액을 포함하여 (2월귀속/3월 지급)연말정산을 다시 한 후 , 근로소득지급명세서 수정신고분을 세무서에 제출해야 한다.
또한, 통상적 법인세 신고기한의 다음달 10일인 4/10까지 상여처분에 대한 근로소득에 대한 원천징수이행상황신고서를 제출하고 근로소득세와 지방세특별징수분을 납부해야한다.
♣ 다른 글 보러가기 ♣
그런데, 대부분의 법인에서는 대표자의 근로소득세등을 법인 통장에서 대신 납부해주는게 현실이다.
이렇게 상여처분한 금액으로 인해 법인 입장에서는 원천징수의무가 있다보니, 다음과 같은 분개를 해야 한다.
대표자 상여처분 소득세 대납 분개 방법
3/31...차변) 미수금 110 / 대변) 예수금(근로소득세) 100
대변) 예수금(지방세특별징수) 10
위 분개처럼 대표자의 근로소득세만큼 예수금 처리를 한 후 법인 통장에 입금을 받아 납부해야 하는데, 이거 입금하는 회사 아직까지 못봤다.
현실이 이렇다 보니, 받아내지 못한 미수금은 결국 기말에 가지급금 누적에 기여한다.
금액이 미미하면 그래도 괜찮은데, 금액이 커지면 가지급금 금액도 커지게 되어 법인입장에서는 가지급금인정이자가 수익으로 발생되어 법인세가 늘어나는 결과를 초래한다.
♣ 다른 글 보러가기 ♣
대표자 상여처분에 대한 소득세를 대납한다면, 대납세액을 연중 지급해야 할 대표자의 미지급급여에서 차감후 지급하라고 사업장측에 안내하고, 미지급비용과 미수금을 대체해주는 분개를 한다면, 가지급금 누적은 피할 수 있다고 본다.
♣ 다른 글 보러가기 ♣
급여대장 급여명세서 작성하는 방법
급여대장 급여명세서 작성방법 규모가 작은 회사나 신규로 사업장 설립을 한 경우 직원 채용을 하게 되면 급여대장과 급여명세서를 작성하고 보관해야 한다. 그런에 소규모 사업장은 사업주 대
googoocon.tistory.com
병원 부가세 신고 매출계산 방법
병원 부가세 신고 매출계산 방법 병원이나 의원의 경우는 면세매출과 과세매출이 같이 있는 경우가 많다. 매출의 유형이 일반적인 업종처럼 신용카드,현금영수증, 세금계산서, 계산서등의 적격
googoocon.tistory.com
사업장 가입신고서와 자격취득신고서는 언제 제출하나요?
사업장 가입신고서의 제출 직원을 고용하게 되면 4대보험을 가입해야할 의무가 있으며, 이 때 4대보험과 관련된 신고서를 제출해야 한다. 사업장에 직원 고용이 처음이라면 아래 2가지 서류를
googoocon.tistory.com
사업장 폐업시 세무신고및 4대보험신고 놓치지 마세요~
폐업한 사업장에 대해 세무사사무실 직원이 처리할 업무는 무엇이 있을까? 폐업한 사업장에 대해서는 처리할 업무들이 꽤 많다. 1. 세무서에 사업자등록에 대한 폐업신고 2. 업종에 따라 발급 받
googoocon.tistory.com
중도퇴사자는 연말정산해서 원천징수이행상황신고서에 반영해야해요~
중도퇴사자에 대한 근로소득 연말정산 근로소득자가 연중 퇴사하게 되면 퇴사시점까지 발생된 근로소득에 대한 근로소득세와 지방세특별징수분에 대해 매월 원천징수하여 차감한 부분을 재정
googoocon.tistory.com
간이지급명세서(사업소득,근로소득) 제출기한 놓치면 가산세 있어요
사업소득과 근로소득이 있는 사업장은 '간이지급명세서'라는 서식을 제출해야 한다. 몇 년 전까지만 해도 사업소득과 근로소득에 대해서는 원천징수이행상황신고서만 제출하고, 다음해 3/10일
googoocon.tistory.com
일용근로소득 지급명세서와 근로내용확인신고서
기장처에 인건비 신고할 내용 있는지 물어보면 시급 주는 아르바이트와 일당으로 지급한 사람이 있다는 경우에는 '일용직신고'라는 걸 해줘야 한다. 정확한 서식명은 '일용근로소득 지급명세
googoocon.tistory.com
근로소득자의 세무신고-원천징수이행상황신고,연말정산,근로소득지급명세서
근로소득 원천세 신고 기장처에 근로소득자가 있으면 세무신고 처리해야 할 몇 가지 업무가 있다. 근로소득자는 매달 급여소득에 대해 간이세액조견표에 따른 일정액의 세금을 떼고 급여를
googoocon.tistory.com
직원고용하면 4대보험가입과 원천징수이행상황신고서 제출해야한다
개인사업장 또는 법인사업장을 운영하시는 사업자분들이 직원을 고용하게 되면 신경써야 할 업무가 좀 있다.고용뿐 아니라 상거래 관련된 장부관리등을 직접하기가 어렵다보니 통상 세무사사
googoocon.tistory.com
부가세 대체분개 방법
부가세 분개 방법 부가가치세 신고가 끝나면 부가세 대체분개를 해줘야 한다. 근데, 이 부가세 대체분개하는 형식이 사무실마다 약간 다르더라고.... 예시로 음식업의 경우를 들어보면 다음과
googoocon.tistory.com
'💚 헤라's 끝을 향한 한 걸음 > 💚 일' 카테고리의 다른 글
| 부동산임대업 부가세신고서 작성하는 방법 (0) | 2022.12.27 |
|---|---|
| 법인의 신용카드매출분에 대한 결산시 유의사항 (0) | 2022.12.22 |
| 병원 부가세 신고 매출계산 방법 (0) | 2022.12.20 |
| 세무사 업무 세무조정 (0) | 2022.12.17 |
| 부가세 대체분개 방법 (0) | 2022.12.14 |
